Réduction de capital : comment éviter l'abus de droit ? ⚠️

Contexte

La réduction de capital est un outil précieux pour les chefs d'entreprise.

Elle est traditionnellement utilisée à deux fins :

- Restructuration du capital

- Appréhension de liquidités excédentaires

Mais attention... Cette opération est sous haute surveillance.

Les sollicitations du comité d'abus de droit par l'administration sont de plus en plus fréquentes. De nombreux contentieux sont en cours sur le sujet.

Pour y voir plus clair, j'ai interviewé Mathieu Le Tacon, avocat associé chez Delsol Avocats.

Dans ce podcast, nous explorons :

- Les différences fondamentales entre la réduction de capital et la distribution de dividendes en termes de fiscalité et d'impact sur l'entreprise.

- Les signaux qui alertent l'administration fiscale et font d'une réduction de capital un montage abusif.

- Les cas où la réduction de capital est particulièrement risquée et ceux où elle s'avère plus sûre.

- Les stratégies pour justifier et sécuriser vos opérations et minimiser les risques de redressement fiscal.

Écoutez l'interview complète pour maîtriser les rouages de la réduction de capital et éviter les pièges de l'abus de droit !

Ps : Je remercie le cabinet Delsol Avocat qui est partenaire de cet épisode. Nous avions déjà enregistré ensemble il y a quelques mois et avons souhaité poursuivre les échanges.

La réduction de capital (00:00:00)

Discussion sur la légitimité de la réduction de capital pour bénéficier de la richesse créée par l'entreprise.

Distribution de dividendes (00:01:13)

Comparaison entre la distribution de dividendes et la réduction de capital en termes de fiscalité et de disponibilité des fonds.

Fiscalité des opérations de rachat annulation (00:01:50)

Analyse de la fiscalité des opérations de rachat annulation en fonction des plus ou moins values de cession de titres.

Surveillance de l'administration fiscale (00:08:20)

Évoque la vigilance de l'administration fiscale face aux opérations de rachat annulation et les tentatives de limiter les avantages fiscaux.

Ligne entre abusif et non abusif (00:09:19)

Discussion sur la délimitation entre une opération de rachat annulation abusif et non abusif.

Situations claires (00:10:40)

Les situations favorables pour procéder à une réduction de capital, notamment la modification de l'actionnariat et la préparation de la transmission.

Justification économique des opérations (00:15:52)

Discussion sur la nécessité de justifier d'une motivation économique pour une opération de réduction de capital afin d'éviter la contestation fiscale.

Situations grises (00:20:42)

Les situations dans lequel l'abus de droit n'est jamais loin.

Les sociétés unipersonnelles (00:21:51)

Les risques et les précautions à prendre concernant la récurrence des opérations de réduction de capital.

La récurrence (00:22:30)

Les risques et les précautions à prendre concernant la récurrence des opérations de réduction de capital.

L'opération de réduction de capital suivie d'une augmentation (00:24:04)

Les risques et les considérations fiscales liés à une réduction de capital suivie d'une augmentation pour sortir des liquidités.

Renforcer une opération (00:25:40)

Possibilité de rescrit et autres méthodes pour diminuer le risque fiscal.

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